Teilen

Teilen

Im Sommer 2011 beherrscht die Eurokrise die Nachrichten: Verschiedene europäische Staaten haben massive Finanzprobleme, da sie sich in der jüngsten Vergangenheit zu sehr verschuldet haben. Auch den USA droht Ende Juli/Anfang August 2011, die Zahlungsunfähig-keit ankündigen zu müssen. Diese konnte im letzten Moment noch dadurch abgewendet werden, dass die USA sich weiter verschulden. Zahlungsunfähigkeit und Überschuldung sind die beiden Anlässe einer Insolvenz. Während Staaten lange Zeit offensichtlich beliebig haushalten konnten (und möglicherweise immer noch können), werden Privatpersonen und Unternehmen längst kritischer hinsichtlich ihrer Finanzkraft untersucht, insbesondere dann, wenn sie nach neuen Krediten fragen. Spätestens zu diesem Zeitpunkt wird die Kredit-würdigkeit der Privatperson oder des Unternehmens hinterfragt. Die folgende Ausarbeitung ist das Ergebnis eines kleinen Forschungsprojektes zum Thema Kreditwürdigkeitsprüfung auf Basis der Baseler Richtlinien (Basel I bis Basel III) für mittelständische Unter-nehmen. Spezielles Augenmerk wird auf die Besonderheiten für den unternehmerischen Mittelstand gelegt, da diese Unternehmen einen Grossteil der deutschen Wirtschaft bilden und damit die Stärke bzw. Schwäche der deutschen Wirtschaft massgeblich beeinflussen.

Teilen

Die Sicherung der Zahlungsfähigkeit ist eine notwendige Voraussetzung für die Existenz des Unternehmens. Zahlungsunfähigkeit bedeutet Insolvenz und damit erheblichen Schaden für das Unternehmen oder aber seine Auflösung. Wie die hohen Insolvenzquoten zeigen, ist Zahlungsfähigkeit für viele Unternehmen ein existenzgefährendes Problem, dem durch Planung der Finanzen zu begegnen ist. Daneben bilden Zinsen einen erheblichen Belastungsfaktor für das Unternehmensergebnis. Der Bereich Finanzen soll durch günstige Finanzierung (Zinskosten) und möglichst intensive Nutzung der verfügbaren Finanzmittel (Finanzerträge bzw. verminderte Zinskosten) einen Beitrag zum Unternehmenserfolg liefern. Eine wesentliche Grundlage dieses Finanzmanagements liegt in der Berücksichtigung der Forderungen des Kapitalmarktes (z.B. Mindest-Kapitalverzinsung, Bilanzstruktur, Information, Prozessgestaltung). Zur Erreichung eines guten Finanzergebnisses bei gleichzeitiger Liquiditätssicherung bildet Finanzplanung und -kontrolle sowie deren Informationsversorgung einen wesentlichen Aufgabenbereich, der den Kern des Finanz-Controllings darstellt.Ferner sind seit einiger Zeit Änderungen in der Unternehmensführung zu verzeichnen, die als finanzorientierte Unternehmensführung (´´Führung von der finanziellen Seite her´´) gekennzeichnet werden können. Die Gesamtunternehmensleitung agiert wie ein Investor, indem sie den Teilbereichen Finanzmittel zur Verfügung stellt und eine Mindest-Verzinsung fordert; die organisatorischen Teilbereiche verwenden diese Mittel relativ selbständig. Der Gesamtunternehmensleitung obliegt die finanzielle Führung, und den Teilbereichen die leistungswirtschaftliche (operative) Führung. Für diese finanzielle Führung sind spezielle Führungsinstrumente erforderlich.Mit dem Aufkommen des Shareholder-Value-Konzeptes bzw. der wertorientierten Unternehmensführung ist eine neue, stärker am Kapitalmarkt orientierte Form der Unternehmensführung verbunden, die ein Umdenken in vielen Bereichen sowie den Einsatz neuer Instrumente erfordert.Das Buch wendet sich an Leser, die sich in Studium oder Beruf mit Finanz-Controlling beschäftigen. Es soll den Leser mit der Problematik des Finanzmanagements und Finanz-Controllings vertraut machen und Lösungswege aufzeigen. Entsprechend werden zunächst der Aufgabenbereich des Finanz-Controllings und die finanziellen Probleme erläutert. Darauf aufbauend werden Wege zur Gestaltung von Finanzcontrolling-Systemen und -Prozessen erörtert sowie Instrumente für die kurzfristige und die langfristige Finanzplanung vorgestellt. Im Kapitel ´´Shareholder-Value-Konzept´´ werden der Inhalt und die Instrumente dieser kapitalmarktorientierten Unternehmensführung erläutert. Abschliessend wird auf das Berichtswesen als grundlegende Komponente eines Führungssystems eingegangen, da Informationsbeschaffung und -übermittlung eine notwendige Voraussetzung für ein funktionierendes Führungssystem bilden.Zur Neuauflage: Neben diversen Überarbeitungen wurde das Buch ergänzt durch einen Übungsteil mit Aufgaben zum Prüfen des Erlernten sowie zwei Fallstudien, die die Umsetzung der kurzfristigen und der langfristigen Finanzplanung am Beispiel demonstrieren. Als Lernhilfe sind den Kapiteln Lernziele vorangestellt. Das Kapitel ´´Risikomanagement´´ ist hinzugekommen. Schliesslich wurde ein Glossar hinzugefügt.

Teilen

Teilen